Tanggal Efektif + Dasar Hukum
Dengan memanfaatkan sistem Golden Tax Fase IV, otoritas pajak di seluruh Tiongkok akan mulai melakukan pengecekan silang otomatis sepenuhnya pada kolom keterangan faktur dalam peninjauan pengembalian pajak ekspor mulai 1 Juni 2026. Semua pengiriman ekspor yang baru dideklarasikan disarankan untuk mengikuti spesifikasi yang diuraikan dalam artikel ini untuk menghindari penundaan pengembalian dana.
Ini bukanlah peraturan baru, melainkan standardisasi nasional dan penegakan yang lebih ketat terhadap peraturan yang sudah ada (seperti Pengumuman SAT No. 35 [2017] dan berbagai persyaratan uji coba lokal) di bawah kerangka kerja “tata kelola pajak digital” Fase IV Golden Tax. Daerah-daerah pengekspor utama, termasuk Zhejiang, Guangdong, dan Jiangsu, telah menyelaraskan persyaratan mereka.
Empat Konsekuensi Utama dari Pernyataan yang Tidak Tepat
Empat Konsekuensi Utama dari Pernyataan yang Tidak Tepat (Wajib Dibaca):
Jika informasi keterangan tidak sesuai dengan deklarasi bea cukai, kontrak, atau bill of lading, atau jika kolom-kolom penting hilang, sistem pengembalian pajak akan menolak permohonan tersebut. Faktur harus dibatalkan dan diterbitkan ulang, yang akan menunda pengembalian dana rata-rata selama 1–3 bulan.
Berdasarkan Pasal 9 Peraturan Sementara tentang PPN, faktur yang tidak sesuai tidak dapat digunakan sebagai bukti pengurangan pajak sebelum jatuh tempo. Pengurangan pajak penghasilan badan akan ditolak, yang berpotensi mengakibatkan kewajiban pajak tambahan sebesar 25%.
Anomali dalam catatan pajak dapat dengan mudah menimbulkan "tanda bahaya" dalam sistem pengembalian pajak, yang menyebabkan proses pengembalian dana terhenti. Perusahaan mungkin diharuskan memberikan penjelasan tertulis atau dokumen pendukung, yang sangat menunda efisiensi pengembalian dana dan meningkatkan kemungkinan dipilih untuk diaudit pajak.
Pelanggaran berulang atau penyampaian informasi palsu, sesuai dengan Pasal 64 Undang-Undang Pengumpulan dan Administrasi Pajak, dapat mengakibatkan denda hingga RMB 10.000. Jika terjadi kerugian pajak, denda dapat berkisar antara 50% hingga 5 kali jumlah pajak yang kurang dibayar.
Standar Pengisian yang Benar untuk Kolom Keterangan (Templat + Contoh)
1. Prinsip-prinsip Inti
- ▸ Isi secara berurutan (tanpa jeda baris), tanpa spasi, tanpa singkatan, dan tanpa perubahan.
- ▸ Informasi harus 100% sesuai dengan deklarasi bea cukai, kontrak ekspor, bill of lading, dan konfirmasi penerimaan valuta asing.
- ▸ Berlaku secara seragam untuk semua metode perdagangan (perdagangan umum, perdagangan pengolahan, perdagangan elektronik lintas batas, dll.).
2. Kolom Wajib Diisi (Tidak Boleh Dihilangkan)
| TIDAK. | Bidang | Persyaratan |
|---|---|---|
| 1 | Pengidentifikasi bisnis | Mulailah dengan Bisnis Ekspor (empat karakter Tionghoa, format tetap) |
| 2 | Informasi kontrak | Nomor Kontrak: XXX (harus sesuai dengan “Nomor Perjanjian Kontrak” pada deklarasi bea cukai) |
| 3 | Informasi jumlah | Jumlah mata uang asing: XXX; Mata uang: XXX (misalnya, USD, EUR – harus sesuai dengan deklarasi bea cukai) |
| 4 | Informasi nilai tukar | Nilai tukar: X.XXXX (gunakan nilai tukar paritas sentral pada tanggal ekspor atau tanggal 1 setiap bulan, 4 angka desimal) |
| 5 | Informasi deklarasi bea cukai(diperlukan jika tersedia) | Nomor Deklarasi Bea Cukai: XXX |
| 6 | Informasi logistik(direkomendasikan) | Nomor Bill of Lading: XXX (jika terdapat beberapa Bill of Lading, isi nomor Bill of Lading utama atau tulis "lihat Bill of Lading untuk detailnya") |
3. Templat Pengisian Standar (Contoh untuk Transaksi CIF)
*Catatan: Kolom “Jumlah” pada faktur harus menampilkan harga total CIF RMB = 16000 × 7,1234.
4. Kesalahan Umum yang Harus Dihindari
- ✗ Menghilangkan pengidentifikasi Bisnis Ekspor
- ✗ Kesalahan singkatan mata uang (misalnya, “USD” → “US”)
- ✗ Jumlah tidak sesuai dengan deklarasi bea cukai
- ✗ Harga CIF yang ditagihkan tanpa jumlah FOB di kolom keterangan.
- ✗ Informasi yang terbagi dalam beberapa baris (harus ditulis sebagai satu baris yang berkesinambungan).
Pengingat Penting Lainnya Terkait Penagihan
Harus berupa faktur umum PPN (termasuk faktur umum elektronik). Faktur PPN khusus tidak diperbolehkan.
- ▸0%untuk pengembalian pajak / transaksi dengan tarif nol
- ▸Bebas Pajakuntuk transaksi yang dikecualikan
- ▸Tarif standar yang berlaku untuk transaksi kena pajak
Harga satuan dan jumlah total harus dalam RMB (setelah konversi mata uang asing).
Untuk perusahaan luar negeri, disarankan untuk memberikan terjemahan bahasa Mandarin standar dan nama lengkap dalam bahasa Inggris untuk menghindari kesalahan penguraian sistem yang disebabkan oleh karakter khusus.
Daftar Periksa Tindakan Mendesak (Selesaikan Sebelum 1 Juni)
Perbarui templat sistem faktur dengan format kolom keterangan tetap untuk menghilangkan kesalahan entri manual.
Susun informasi kontrak, deklarasi bea cukai, dan bill of lading untuk memastikan kesesuaian 100% dengan data faktur.
Tinjau faktur yang tertunda untuk pengiriman akhir Mei dan persiapkan terlebih dahulu untuk menghindari pengerjaan ulang mulai 1 Juni.
Berikan edukasi kepada tim keuangan, operasional, dan deklarasi bea cukai mengenai standar pengisian untuk menghilangkan kesalahan manusia.
Bisnis ekspor sangat bergantung pada detail. Kepatuhan adalah hal yang paling penting.
Meskipun kecil, kolom catatan merupakan titik pemeriksaan penting untuk pengembalian pajak. Patuhi standar baru yang berlaku mulai 1 Juni – jangan sampai rugi besar karena kesalahan kecil.
Waktu posting: 27 Mei 2026